Together through decisions

הכלל - תנאי בסיסי הינו שההוצאה הוצאה לצורך ייצור ההכנסה, וכתנאי נוסף שכולה יצאה לצורך ייצור ההכנסה 

הוצאות מעורבות -  במידה ולא כל ההוצאה משמשת לייצור הכנסה, ויש גם "הנאה אישית" לצרכים פרטיים, ההוצאה הינה הוצאה מעורבת.

בהוצאות מעורבות יש להפריד בין החלק העסקי, שיוכר, לחלק הפרטי שלא יוכר. ישנן הוצאות מעורבות כמו רכב,סלולרי, כיבוד קל, נסיעות לחו"ל ועוד בהן ישנן תקנות ספציפיות המורות לנו מה החלק בו ניתן להכיר כהוצאה.

הוצאות מעורבות אחרות (להן אין תקנות ספציפיות) כמו משרד מהבית, בהם אנו יכולים לזהות את חלק ההוצאה העסקי נכיר כהוצאה רק את אותו החלק. לדוגמא בהוצאות משרד מהבית נכיר בהוצאות הרלוונטיות באופן יחסי למספר החדרים בבית.

הוצאות על ציוד ורכוש קבוע, שישמשו את העסק למשך מספר שנים יוכרו, עפ"י תקנות הפחת, לאורך מספר שנים לדוגמא: מחשב ומדפסת יופחתו על פני שלוש שנים כך שבכל שנה נכיר ב 33% מההוצאה.

הוצאות שאינן מוכרות - קנסות והוצאות בעלות אופי עונשי אינן מוכרות. הוצאות שלא ניתן לקבל בגינן חשבונית או קבלה, במקרה של גופים ממשלתיים, עמותות, חב' ביטוח ואחרים שאינם חייבים במעמ - יש להתיעץ עם משרדינו.

קיזוז מע"מ תשומות

כדי שנוכל לקזז מע"מ (קיזוז מע"מ=מע"מ תשומות) מהמע"מ שאנחנו משלמים (=מע"מ עסקאות) יש לקבל על ההוצאה חשבונית מס על שם העסק או העוסק. במקרים בהם על ההוצאה לא שולם מע"מ (ארנונה, ביטוח, תשלום על שירות חו"ל - גוגל, תשלום לעוסק פטור וכו) לא נוכל לקזז מע"מ כיוון שלא שולם מע"מ על ההוצאה.       

ישנן הוצאות אשר תקנות מע"מ לא מתירות קיזוז מע"מ תשומות כמו רכישה/השכרה/ליסינג של רכבים פרטיים.       

​

במקרים של הוצאות מעורבות עפ"י רוב לא ניתן לקזז מע"מ למעט מקרים של הוצאות רכב וטלפון. לגבי שאר ההוצאות יש להתיעץ איתנו המע"מ ילקח עפ"י מבחן "עיקר השימוש" עסקי או פרטי. במקרה שרוב השימוש עסקי נקזז 67% מע"מ ששולם במקרה שחלק קטן מהשימוש הוא עסקי מקזז 25%.

​

הוצאות על משרד מהבית

מקובל להכיר בהוצאה לפי יחס החדרים (אחד חלקי מספר החדרים בבית) או לפי יחס שטחים ולא יותר מ 33%. הוצאות שניתן להכיר באופן יחסי: ארונה, ארנונה, חשמל, מים, ועד בית, ביטוחים, טלפון, אינטרנט, תיקונים ואחזקה, חומרי ניקוי וניקיון, גינון.

​

במידה והדירה בבעלות ניתן להכיר בהוצאות פחת  והוצאות ריבית על משכנתא (אם קיימת) - בהתאם לחלק היחסי. 

במידה והדירה מושכרת - ניתן להכיר בדמי השכירות רק במידה והמשכיר מציג אישור פטור מניכוי מס במקור ומשלם מס על דמי השכירות.

​

מצ"ב רשימה של הוצאות נפוצות. יש להתיעץ באופן ספציפי לכל עסק על ההוצאות הרלוונטיות לפי העסק והפעילות

​